枣庄逸夫小学资产管理制度

一、现金管理

1.学校所有一切现金收入，均须及时存入银行;

2.学校报账员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行;

3.学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记账;

4.学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证账账相符，帐物相符;

5.任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

二、银行存款管理

1.严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户;

2.自觉接受银行的监督，不准出借银行账户;

3.支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管;

4.及时与银行对账，发现问题立即查询;

5.按照财务要求做好银行日记账;

6.每月将资金运转情况报校长室，

三、财产物资管理

1. 财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产账目，每月由事务主任 检查一次，建立专项管理制度;

2. 所有财产物资均按申购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置 等制度执行，执行情况每学期由总务主任向校委会汇报一次，做到账账相符，帐 物相符;

3. 学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。 报损报废要逐级申报、审批;

4. 学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

四、票据领用管理

1. 各种票据由会计人员向有关部门领取后，按票据种类分门登记造册;

2. 出纳人员使用代收费收据时， 向会计领用，并依次编号逐一登记，各种 票据不能混用;

3. 学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册， 并同收费清册核定有关差错，各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室;

4. 开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚， 并加盖收款人、学校公章。

第三节资产控制

第二十三条学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理 制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有 效使用。

第二十四条 建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位， 不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、 债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当 由专人保管， 个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章 的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行 签字或盖章手续。

第二十五条加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额， 抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实 资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特 殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限 制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对 外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三） 建立资产台账， 加强资产的实物管理。 定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，

应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第四节 建设项目控制

第二十八条建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位， 明确内部相关部门和岗位的职责权限， 确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个 人单独决策或者擅自改变集体决策意见。 决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受 有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标 底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第三十二条按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目 资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部 门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支 付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料 的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第五节 合同控制

第三十六条建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中， 因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的， 应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合 同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况， 实行对合同的全过程管理。 与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工 作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国 家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定 时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协 议； 合同纠纷经协商无法解决的， 经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章 评价与监督

第四十二条建立健全内部财务控制制度，明确各相关部门或岗 位的职责权限，规定内部监督控制的程序和要求，对内部控制建立与 实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督制应当与内部控 制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频 率。

第四十四条 学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。