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根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，区审计局于2024年3月至6月，对全区2023年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中紧紧围绕区委、区政府的中心工作，严格按照省审计厅《财政审计工作总体方案》要求，克服人员少、联动事项多的困难，有序推进区级预算执行和其他财政收支情况审计工作，取得了预期效果。

一、2023年度区级财政预算执行情况

2023年的预算执行审计，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，锚定“走在前、开新局”各项决策部署，认真贯彻新发展理念，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益，加大对突出风险的审计力度，着力揭示普遍性、典型性问题，严肃财经纪律，筑牢安全屏障。

（一）一般公共预算执行情况

2023年度，全区一般公共预算收入293750万元，完成调整预算的100%，较上年增长6.5%，加上一般公共预算补助收入、一般债券转贷收入、调入资金、上年结转结余后，全区一般公共预算总收入548305万元。全区一般公共预算支出351659万元，完成调整预算的96.78%，较上年下降0.54%，加上债务还本支出、上解支出、结转下年支出后，全区一般公共预算总支出548305万元。2023年度，全区一般公共预算收支基本平衡。

2023年度，区级一般公共预算收入234250万元，完成调整预算的100.21%，较上年增长6.68%，加上一般公共预算补助收入、一般债券转贷收入、调入资金、上年结转结余、下级上解收入后，区级一般公共预算总收入518328万元。区级一般公共预算支出305830万元，完成调整预算的103.43%，较上年增长3.06%，加上债务还本支出、上解支出、补助下级支出、结转下年支出后，区级一般公共预算总支出518328万元。2023年度，区级一般公共预算收支基本平衡。

（二）政府性基金预算执行情况

2023年度，区级政府性基金收入450355万元，完成调整预算的100.29%，加上政府性基金预算补助收入、新增专项债券收入、新增置换债券转贷收入、上年结转结余后，区级政府性基金总收入711842万元。区级政府性基金支出599599万元，完成调整预算的105.95%，加上调出资金、上解支出、结转下年支出、债务还本支出后，区级政府性基金总支出711842万元。区级政府性基金预算收支基本平衡。

（三）国有资本经营预算执行情况

2023年度，国有资本经营预算收入24900万元，占调整预算的100%，加上转移性收入、上年结转收入后，国有资本经营预算总收入26087万元。国有资本经营预算支出26087万元，占调整预算的100%。国有资本经营预算收支基本平衡。

（四）社会保险基金预算执行情况

2023年度，区级社会保险基金预算收入61522万元，较上年增长6.37%。区级社会保险基金支出57600万元，较上年增长6.01%。本年收支结余3922万元，年末滚存结余76972万元。

二、地方政府性债务情况

枣庄市财政局下发的《关于核定2023年政府债务限额及发行情况有关事项的通知》（枣财债﹝2023﹞28号）文件，核定市中区2023年政府债务限额额度为1200212万元，其中：一般债务433851万元，专项债务766361万元。政府性债务平台系统的数据显示，2023年12月底，市中区政府性债务余额1188188万元，其中：一般债务421840万元，专项债务766348万元。同上年1043088万元相比，本年政府性债务增加145100万元。政府性债务未超过上级核定的限额。

三、财政部门组织预算执行中存在的问题

1.部分政府专项债券项目资金绩效管理有待加强。枣庄中展大数据双创产业园基础设施配套项目于2021年11月办理项目登记，2022年8月签订建设项目工程总承包合同，使用政府专项债券资金2000万元，截至2024年3月底，该工程正在施工中，尚未完工，工程进度滞后于合同约定时间。区财政局对该项政府专项债券资金绩效目标实现程度缺少必要的跟踪和监管。

2.滞拨绿色低碳高质量发展先行区建设专项资金，涉及金额590.56万元。2023年度，区财政局收到上级下拨生态文明建设奖补和养老服务发展资金669.06万元，截至2024年3月底，生态文明建设奖补资金和养老服务发展资金存在滞拨情况，涉及金额共计590.56万元。

3.存量资金盘活不及时，涉及金额122.16万元。审计发现，财政代管资金中存在结转两年以上未使用的情况，涉及金额122.16万元。

4.滞拨城乡居民基本养老保险基金财政补助资金，涉及金额842万元。2022年12月至2023年12月，区财政局共收到上级下拨2023年度城乡居民基本养老保险基金9787万元，区级配套4427.28万元。区社保部门申报2023年度财政补助资金11069万元。截至2024年3月底，区财政局已拨付财政补助资金10227万元，尚有842万元未拨付。审计期间该问题已整改。

5.非税收入历史欠费尚有1292万元未征缴到位。区财政局存在非税收入历史欠费未征缴到位问题，涉及金额1292万元。

6.预算管理一体化系统资产模块信息登记不真实。抽查部分单位发现，一体化系统内记录的国有资产处置信息与单位实际处置资产情况不符。

7.非税收入入库不及时，涉及金额4918.66万元。2023年度非税收入应入库金额与实际缴入国库金额不符，存在应入库未入库问题。审计期间该问题已整改。

8.存量资金形成二次沉淀，涉及金额2281.08万元。截至2023年12月底，总预算会计收回部门预算存量资金中部分资金未安排使用，形成二次沉淀。

9.绩效运行监控执行不到位。2023年度，区财政局未开展对重大项目预算绩效运行情况重点监控工作。

四、部门单位预算执行中发现的问题

（一）预算编制及非税收入征管方面

1.预算编制不完整、不科学、不规范、不细化。2个部门存在未将部分收入全部纳入2023年部门预算问题，涉及金额205.18万元；3个部门存在年初预算数与执行数或决算数差异较大问题；1个部门存在预算编制不规范、不细化问题。

2.未及时上缴应缴财政款。1个单位存在未按规定及时上缴财政款问题，涉及金额92.97万元。

（二）预算执行及决算草案编制方面

1.部分项目预算执行率较低。3个部门单位存在部分项目支出预算执行率较低的问题。

2.无政府采购预算进行政府购买服务。1个部门及其下属2个事业单位存在无政府采购预算购买安保服务问题，涉及金额7.86万元。

3.超预算列支。1个部门下属事业单位存在超预算列支问题，涉及金额1.82万元；1个部门存在超政府采购预算列支问题，涉及金额2.69万元。

4.项目支出中列支办公费用及其他支出。3个部门存在从项目支出中列支办公费用及其他支出问题，涉及金额12.99万元。

5.公务卡结算未做到全覆盖。1个部门存在部分日常办公用品采购、差旅费等费用未使用公务卡结算问题。

6.决算报表不实。2个部门单位存在未将部分收入和支出编入决算问题，涉及金额1031.09万元。

（三）部门内部控制管理及风险防控方面

1.预算绩效管理制度不健全。1个部门存在未按规定建立健全预算绩效管理制度问题。

2.预算绩效目标设定不科学、不完善。2个部门存在绩效目标申报表指标设置内容简单、流于形式问题；1个部门存在项目支出绩效目标缺乏经济效益、生态效益、可持续影响等绩效指标问题。

3.绩效监控发现问题未及时整改。1个部门未及时整改项目运行监控中发现的项目预算执行率低的问题。

4.拖欠项目款。1个部门存在拖欠项目款问题，涉及金额148.94万元。

（四）行政事业性国有资产管理方面

1.固定资产管理存在风险隐患。1个部门存在代收五家租户房租均未按规定办理审批手续、未签订租房合同问题。

五、审计建议

（一）进一步加大资金调度监管力度。加强对使用债券资金建设项目的监管力度，确保债券资金发挥应有效益；加大财政资源统筹力度，及时清理盘活存量资金；完善专项资金管理机制，强化对重点专项资金的全程监督，对于确需拨付的专项资金应及时拨付，使专项资金发挥积极有效的政策效益。

（二）进一步增强预算约束刚性。进一步深化预算管理，完善预算编制与预算执行的衔接，提高预算编制科学性。加强资源统筹，各预算单位所有收入支出均需纳入预算管理，指导各预算单位提升预算编制的完整性、精准性，及时下达预算调整批复，切实增强预算约束力。

（三）进一步深化绩效理念。严格落实“过紧日子”要求，加强绩效工作管理，逐步完善预算绩效管理流程，建立健全绩效管理机制，不断提高各预算单位开展绩效管理工作的主动性。

（四）进一步加强行政事业性国有资产管理。进一步健全行政事业性国有资产管理机制，加强预算管理一体化系统资产模块管理，压实管理主体责任，夯实工作基础，确保资产信息登记的准确性和正确性，不断提升资产管理质量和水平。

今年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的监督，聚焦主责主业，坚持政治导向、政策导向、风险导向，强化审计监督与其他各类监督的贯通协同，以高质量的审计监督推动新时代社会主义现代化强区建设。